세금 납부기한을 놓치면 연체료가 하루에 0.022% 붙습니다. 1천만 원이면 하루 2,200원입니다.

크지 않아 보이지만 1년으로 바꾸면 약 8% 입니다. 고지서를 받고도 기한을 넘기면 3%가 한 번에 더 붙습니다. 반대로 신고만 기한 안에 해 두면 가산세를 크게 줄일 수 있고, 형편이 어려우면 나눠 내거나 기한을 미룰 수 있는 제도도 있습니다. 하나씩 보겠습니다.

연체료는 얼마?

세금의 연체료는 법에서 납부지연가산세라고 부릅니다. 은행 대출의 연체이자와 같습니다. 늦게 낸 날수만큼 이자처럼 붙습니다.

납부지연가산세 — 세금을 기한까지 내지 않았거나 덜 냈을 때 붙는 가산세입니다. 국세는 국세기본법 제47조의4, 재산세·자동차세 같은 지방세는 지방세기본법 제55조가 정합니다.

신고는 했는데 돈을 늦게 냈고, 세무서에서 고지서가 오기 전에 스스로 냈다면 하루 10만분의 22(0.022%) 만 붙습니다. 1천만 원을 기준으로 계산하면 다음과 같습니다.

하루 2,200원이라고 천천히 내도 되는 것은 아닙니다. 계속 안 내고 있으면 세무서가 고지서를 보내고, 고지서에 적힌 기한까지도 못 내면 계산 방식이 바뀌어 한 번에 큰 금액이 붙습니다. 다음 절에서 자세히 보겠습니다.

기한 마지막 날이 토요일·일요일이나 공휴일이면 그다음 날까지 내면 됩니다(국세기본법 제5조). 이때는 가산세가 붙지 않습니다.

가산세 - 무신고와 연체의 차이

세금 가산세는 크게 두 종류입니다. 신고를 안 해서 붙는 것과 돈을 늦게 내서 붙는 것입니다. 둘은 따로 계산되고, 둘 다 해당하면 둘 다 붙습니다.

무신고가산세는 한 번에 20% 입니다. 납부지연가산세 하루 0.022%와는 크기가 다릅니다. 그래서 돈이 없어서 세금을 바로 못 내더라도 신고만큼은 기한 안에 하는 것이 가장 중요합니다.

세금 1천만 원을 2개월(60일) 늦게 냈다고 가정하고 비교해 보겠습니다.

신고 하나로 140만 원 차이가 납니다. 늦게라도 신고하면 무신고가산세를 깎아 줍니다(국세기본법 제48조). 기한이 지난 뒤 1개월 안에 신고하면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20% 를 감면합니다. 위 표의 30%가 이 감면입니다. 이 감면 구간을 더 잘게 나누는 정부안이 국회에 올라가 있는데, 내용은 프리랜서·자영업자 세금 변화 글에 정리해 두었습니다.

반면 납부지연가산세에는 빨리 냈다고 깎아 주는 감면이 없습니다. 늦은 날수만큼 붙는 구조라, 빨리 낼수록 적게 붙는 것이 전부입니다.

납부지연가산세 계산법

납부지연가산세는 고지서를 받기 전과 고지서 기한을 넘긴 뒤의 계산이 다릅니다.

고지서 기한(지정납부기한) — 세무서가 “얼마를 언제까지 내라”고 보낸 납부고지서에 적힌 기한입니다. 신고·납부 기한(법정납부기한)이 지나 세무서가 고지서를 보낼 때 새로 정해집니다.

계산식으로 쓰면 다음과 같습니다.

③은 고지서 기한이 지난 뒤 한 달이 꽉 찰 때마다 붙습니다(국세기본법 제21조). 하루 단위로 쌓이던 예전과 달리 한 달 안에 내면 ③은 붙지 않습니다. 반대로 한 달이 차는 날을 넘기면 그 달 몫 0.67%가 한 번에 붙습니다. 1년으로 바꾸면 0.67% × 12개월 = 8.04%로, ①의 하루 0.022%를 1년으로 바꾼 값(8.03%)과 거의 같습니다.

국세청은 이번 개정과 함께 독촉장을 등기우편으로 보낼 때마다 우편 비용도 납부지연가산세에 포함한다고 안내했습니다. 홈택스에서 전자송달을 신청해 두면 고지서와 독촉장을 모바일로 받을 수 있고, 이 우편 비용도 아낄 수 있습니다.

금액별로 얼마나 붙나

고지서를 받고도 고지서 기한까지 못 낸 경우(②+③)입니다. 표의 세액은 가산세를 뺀 원래 세금입니다.

100만 원 줄이 계속 3만 원인 이유는 고지서 세액이 150만 원 미만이면 ③이 붙지 않기 때문입니다(국세기본법 제47조의4 ⑧). 소액 체납자의 부담을 덜어 주는 규정입니다. 다만 3%는 그대로 붙고, 오래 안 내면 독촉과 압류가 이어지니 안심할 일은 아닙니다.

반대로 1천만 원을 5년 동안 안 내면 3% + 40.2%(0.67% × 60개월)로 원래 세금의 43% 가 가산세로 붙습니다.

세금 종류별 차이

가산세 계산은 세금이 내가 신고하고 내는 세금인지, 고지서가 오는 세금인지에 따라 출발점이 달라집니다.

재산세 고지서의 기한을 하루 넘기면 하루치가 아니라 3%가 한 번에 붙습니다. 고지서가 오는 세금은 처음부터 ② 단계에서 시작하기 때문입니다. 재산세 납부 일정은 9월 재산세 글에 정리해 두었습니다.

국세와 지방세는 숫자도 조금씩 다릅니다.

지방세는 이미 매달 0.66%로 계산하고 있었고, 국세가 2026년 7월에 월 단위로 바뀌면서 두 계산 방식이 비슷해졌습니다. 다만 ③을 면제하는 금액은 지방세가 45만 원 미만으로 훨씬 낮습니다. 재산세 100만 원을 안 내면 국세와 달리 매달 0.66%가 붙습니다.

종합소득세를 내면 그 10%인 지방소득세를 위택스에서 따로 냅니다. 이름은 소득세지만 지방세라서 지방세 규칙을 따릅니다. 종합소득세만 내고 지방소득세를 잊으면 그쪽에 가산세가 따로 붙습니다.

분납 가능한가요?

세금이 크면 나눠 낼 수 있습니다. 다만 자동이 아니라 기한 안에 신청해야 하고, 세금마다 기준이 다릅니다.

얼마까지 나눌 수 있는지는 금액에 따라 정해져 있습니다. 종합소득세와 양도소득세는 세금이 2천만 원 이하면 1천만 원을 넘는 부분, 2천만 원을 넘으면 절반까지 뒤로 미룰 수 있습니다(소득세법 시행령 제140조·제175조). 예를 들어 종합소득세가 1,600만 원이면 1천만 원은 기한 안에 내고, 600만 원은 2개월 뒤에 내면 됩니다. 재산세도 같은 방식인데 기준 금액이 250만 원·500만 원입니다(지방세법 시행령 제116조).

연부연납 — 상속세·증여세를 길게는 10년에 걸쳐 해마다 나눠 내는 제도입니다. 대신 담보를 맡겨야 하고, 미룬 기간만큼 이자 성격의 연부연납 가산금이 붙습니다(상속세 및 증여세법 제72조). 상속세 계산은 아파트 상속세 글에 있습니다.

사정이 있으면 기한을 미룰 수 있습니다

분납 기준에 못 미치거나 그래도 낼 돈이 없다면, 사정에 따라 납부기한 자체를 미룰 수 있습니다. 국세징수법 제13조의 납부기한 연장입니다. 연장받은 기간에는 납부지연가산세가 붙지 않습니다(국세징수법 시행령 제13조).

재산세·자동차세 같은 지방세에도 같은 제도가 있습니다. 고지서가 나오기 전이면 고지유예·분할고지, 고지서를 받은 뒤면 징수유예를 지자체에 신청합니다(지방세징수법 제25조·제25조의2). 신청 사유는 국세와 거의 같습니다.

어느 쪽을 택할지는 다음 순서로 보면 됩니다.

계속 안 내면 생기는 일

가산세만 붙고 끝나지 않습니다. 고지서 기한을 넘기면 세무서는 10일 안에 독촉장을 보내고, 독촉장에는 20일 이내의 새 기한이 적힙니다(국세징수법 제10조). 그 기한도 넘기면 재산 압류가 가능합니다(같은 법 제31조).

체납액이 크고 오래되면 다음 조치가 이어집니다.

그렇다고 너무 걱정하실 필요는 없습니다. 이런 조치는 큰 금액을 오래 내지 않은 경우의 이야기입니다. 분납이나 기한 연장을 승인받은 세금은 늘어난 기한까지는 체납이 아니므로 이런 조치를 받지 않습니다. 형편이 어렵다면 기한이 지나기 전에 세무서에 먼저 신청하는 것이 가장 좋습니다.

함께 알아 둘 것

하루만 늦어도 가산세가 붙습니다 1천만 원이면 하루 2,200원입니다. 다만 재산세처럼 고지서가 오는 세금은 하루만 넘겨도 3%가 붙으니 기한을 꼭 지켜야 합니다.

카드로 내는 경우 기한 안에 카드로 결제하면 기한 안에 낸 것입니다. 가산세가 붙지 않습니다. 국세는 카드 납부 수수료를 내는 사람이 부담하는데, 2025년 12월 2일부터 일반 납세자 기준 신용카드 0.7%, 체크카드 0.4% 로 내려갔습니다. 고지서 기한을 넘겨 붙는 3%보다 훨씬 적습니다. 재산세 같은 지방세는 카드 수수료가 없습니다(9월 재산세 글 참고).

가산세 감면 무신고가산세는 늦게라도 신고하면 깎아 줍니다(1개월 안 50% 등). 납부지연가산세는 빨리 냈다고 깎아 주지 않습니다. 다만 재난처럼 납부기한 연장 사유에 해당하거나 정당한 사유가 있으면 가산세를 아예 부과하지 않습니다(국세기본법 제48조 ①).

고지서 금액이 150만 원보다 적을 때 이때도 3%는 붙습니다. 그 뒤에 매달 붙는 0.67%만 붙지 않습니다. 지방세는 이 기준이 45만 원입니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터 — 국세기본법 제47조의4(납부지연가산세) — 고지 전 일 단위·고지 후 3%·월 단위 계산 구조, 5년 한도, 150만 원 미만 제외
• 국가법령정보센터 — 국세기본법 시행령 제27조의4 — 1일 10만분의 22, 월 1만분의 67(2026년 7월 1일 시행)
• 국세청 — 납부지연가산세 개정 안내 (2026.6.26.) — 2026년 7월 1일부터 체납 후 월 0.67%, 독촉장 등기우편 비용 포함, 전자송달 신청 방법
• 국가법령정보센터 — 국세기본법 제47조의2(무신고가산세) — 무신고 20%, 부정행위 40%
• 국가법령정보센터 — 국세기본법 제48조(가산세 감면 등) — 기한 후 신고 감면 50%·30%·20%, 정당한 사유가 있으면 가산세 미부과
• 국가법령정보센터 — 국세기본법 제5조(기한의 특례) — 기한이 토·일·공휴일이면 다음 날
• 국가법령정보센터 — 지방세기본법 제55조(납부지연가산세) — 지방세 3%, 60개월 한도, 45만 원 미만 제외, 고지 전 가산세 75% 한도
• 국가법령정보센터 — 지방세기본법 시행령 제34조 — 지방세 1일 10만분의 22, 월 1만분의 66
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제77조(분할납부) — 종합소득세 1천만 원 초과 시 2개월 이내 분납
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제112조(양도소득세의 분할납부) — 양도소득세 1천만 원 초과 시 2개월 이내 분납
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제71조(연부연납) — 2천만 원 초과, 담보, 상속세 10년·증여세 5년
• 국가법령정보센터 — 종합부동산세법 제20조(분납) — 250만 원 초과 시 6개월 이내 분납
• 국가법령정보센터 — 지방세법 제118조(분할납부) — 재산세 250만 원 초과 시 3개월 이내 분납
• 국가법령정보센터 — 국세징수법 제13조(재난 등으로 인한 납부기한등의 연장) — 연장 사유, 기한 10일 전 신청 시 10일 내 미통지면 승인 간주
• 국가법령정보센터 — 국세징수법 시행령 제12조 — 연장 기간 9개월 이내, 특별재난지역 등 2년
• 국가법령정보센터 — 국세징수법 시행령 제13조 — 연장 기간 동안 납부지연가산세 미부과
• 국가법령정보센터 — 지방세징수법 제25조의2(고지된 지방세 등의 징수유예) — 고지 후 지방세 징수유예
• 국가법령정보센터 — 국세징수법 제113조(출국금지) — 5천만 원 이상 체납자 출국금지 요청
• 국가법령정보센터 — 국세징수법 제114조(고액·상습체납자의 명단 공개) — 1년 지난 체납 2억 원 이상 명단 공개
• 대한민국 정책브리핑 — 국세 납부 카드 수수료 인하 (2025.11.25.) — 2025년 12월 2일부터 일반 신용카드 0.8% → 0.7%, 체크카드 0.1%p 인하
• 재정경제부 — 「2026년 세제개편안」 정부안 확정 (2026.9.1.) — 가산세 감면 확대를 담은 정부안 (국회 심사 중)

이 글은 국가법령정보센터의 국세기본법·국세징수법·지방세기본법·지방세징수법·소득세법·상속세 및 증여세법·종합부동산세법·지방세법 조문과 국세청 납부지연가산세 개정 안내를 바탕으로 정리했습니다. 계산 예시는 본세만 놓고 계산한 값이며, 실제 고지 금액은 지방소득세·농어촌특별세 같은 부가세목과 날짜 계산에 따라 다를 수 있습니다. 내 세금의 정확한 가산세는 홈택스·위택스나 관할 세무서·지자체에서 확인하시기 바랍니다. (본문 기준일: 2026년 10월 11일)